Сама норма не стала неожиданностью. Шоком оказалось её применение: ФНС начала снимать предпринимателей с упрощёнки не только на будущее, но и производить доначисления налогов майнерам задним числом за весь период, когда майнинг вёлся параллельно с УСН.
Что изменилось для ИП после вступления закона 418-ФЗ?
Давайте разберёмся, как именно новый закон ударил по предпринимателям.
До 2025 года – майнинг формально не был запрещён на УСН, многие ИП спокойно совмещали добычу крипты с основным бизнесом.
После 1 января 2025 года – любая деятельность по добыче криптовалюты стала несовместима со спецрежимами. Даже если вы добыли немного биткоинов в качестве эксперимента, вы теряете право на УСН.
H3. Какие налоги придётся платить на ОСНО?
На УСН предприниматель платил 6% с оборота или 15% с разницы доходов и расходов. На ОСНО ставки совсем другие:
- НДФЛ – от 13% до 22% по прогрессивной шкале.
- НДС – в общем случае 20% (но на майнинг НДС не начисляется, это прямо указано в законе 418-ФЗ).
- Налоговая база – доход от продажи криптовалюты на дату получения по рыночной цене.
Расходы на оборудование и электричество можно учесть, но требуется документальное подтверждение (чеки, договоры).
Почему ФНС доначисляет налоги за прошлые периоды?
Налоговая трактует закон максимально широко. Если ИП занимался майнингом хотя бы один день в 2025 году (или даже раньше, если доход от майнинга был получен после 1 января 2025), то право на УСН теряется за весь налоговый период. Это означает пересчёт налогов с самого начала года, а иногда и за предыдущие периоды.
На практике это приводит к огромным суммам доначислений. Особенно больно бьёт НДС, который ИП на упрощёнке никогда не платили, а теперь должны начислить на весь оборот основного бизнеса.
Кто в зоне риска?
Под удар попадают прежде всего те, кто совмещал майнинг с другим бизнесом. Поскольку вся деятельность ИП ведётся в рамках единого налогового режима, если один вид деятельности несовместим с УСН - режим снимается целиком.
Пример из практики: предприниматель Владислав Михалев. Он занимался майнингом как частное лицо (соблюдал лимит 6 000 кВт·ч в месяц, арендовал технику, оплачивал с личных карт). Параллельно вёл мебельный бизнес как ИП на упрощёнке.
ФНС решила, что статус ИП распространяется на всю деятельность, включая майнинг. Ведомство перевело на ОСНО все доходы бизнесмена - не только от криптовалюты, но и от мебельного производства. Итог: доначислено 17 млн рублей, хотя чистая прибыль от майнинга составила всего 81 000 рублей.
Криптозаймы в России стали зоной максимального риска
Как защититься от потери УСН и доначислений?
Давайте посмотрим, какие шаги можно предпринять уже сейчас.
- Проверьте, не попадает ли ваша деятельность под запрет. Если вы когда-либо добывали криптовалюту (даже в виде теста) в статусе ИП на УСН, вы в зоне риска.
- Разделите деятельность. Если майнинг - отдельное хобби, лучше вести его как физическое лицо, а не как ИП. Но даже в этом случае налоговая может посчитать иначе (как в примере Михалева).
- Соберите документы по расходам. Если придётся переходить на ОСНО, только подтверждённые расходы снизят налоговую базу.
- Проконсультируйтесь с юристом. Споры с ФНС по этому вопросу только начинаются, и некоторые предприниматели уже оспаривают решения в судах.
FAQ
1. Правда ли, что ФНС снимает с УСН даже за разовый майнинг?
Да. По данным участников рынка, налоговая трактует запрет максимально широко – достаточно любого дохода от добычи криптовалюты.
2. Можно ли майнить как физическое лицо и не платить налоги?
Нет. Доходы от майнинга облагаются НДФЛ, даже если вы не ИП. Но ставки и порядок уплаты отличаются.
3. Что будет, если не платить доначисленные налоги?
ФНС начислит пени и штрафы, а затем может взыскать средства через суд. Вплоть до блокировки счетов и ареста имущества.
4. Есть ли шанс оспорить решение в суде?
Да, некоторые предприниматели уже подают иски, ссылаясь на то, что до принятия закона 418-ФЗ явного запрета не было. Но единой судебной практики пока нет.
Вопрос к вам:
Сталкивались ли вы с требованиями ФНС о переходе с УСН на ОСНО из-за майнинга? Как планируете защищать свои интересы? Делитесь опытом в комментариях - это поможет другим предпринимателям.
Комментарии
Комментариев пока нет. Будьте первым!